中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报|南京鹏宇联合会计师事务所　

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中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报

作者：日期：2012/5/13 21:01:24 人气：

中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报（第十七期）

2012年5月8日，中注协发布2011年年报审计情况快报（第十七期），全文如下：

4月25日—4月30日，沪深两市共有322家上市公司披露了2011年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板133家，深市主板86家，中小板82家，创业板21家。279家上市公司被出具了标准审计报告，29家上市公司（*ST宏盛、ST园城、*ST松辽、ST南化、*ST中达、ST国药、ST黄海、ST祥龙、*ST轻骑、南京医药、*ST北生、*ST宝硕、吉恩镍业、太工天成、ST明科、ST万鸿、ST博元、长航凤凰、银润投资、*ST朝华、*ST创智、ST东热、*ST吉药、ST东海Ａ、S*ST恒立、美达股份、*ST金城、国恒铁路和ST德棉）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，13家上市公司（东方银星、大元股份、南纺股份、莲花味精、亚星化学、秋林集团、*ST天目、新中基、四环生物、*ST钛白、超日太阳、*ST大地和紫鑫药业）被出具了保留意见审计报告，1家上市公司（*ST石岘）被出具了无法表示意见审计报告。

一、出具带强调事项段无保留意见审计报告的原因

被出具带强调事项段无保留意见审计报告的29家上市公司中，24家是因持续经营能力存在重大不确定性，１家是因存在巨额应收款项，1家是因诉讼结果存在不确定性，1家是因认购款是否能确认收入存在不确定性，1家是因稽查结果存在不确定性，1家是因董事会换届尚未完成。

1. *ST宏盛。*ST宏盛累计亏损数额巨大，严重资不抵债，无法偿还巨额到期负债，主要资产被抵押或查封冻结，原有主营业务除房屋出租、物业管理服务外均已停滞，经营业务活动现金流入较少。根据2012年4月23日陕西省西安市中级人民法院（2011）西民四破字第00007-14号民事裁定书裁定批准的《重整计划》，*ST宏盛拟通过引入战略投资者阶段性解决其持续经营能力问题，但在重大资产重组之前其持续经营能力仍存在不确定性。

2. ST园城。截至 2011年12月31日，ST园城合并报表累计亏损46,354.33万元，归属于母公司所有者权益为-3,925.16万元。因其与中国建设银行股份有限公司烟台分行的债务问题，山东省高级人民法院拟对ST园城部分房产及对外投资的股权进行评估和拍卖。虽然ST园城已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

3. *ST松辽。2011年，*ST松辽虽有盈利，但主要来源于固定资产处置收益和政府补助。扣除非经常性损益后，*ST松辽2011年度亏损2,330万元。截至2011年12月31日，*ST松辽累计亏损已达64,875万元，净资产仅为3,159万元，资产负债率达86.03％。自2009年10 月至报告日，*ST松辽一直处于全面停产状态，未来主营业务尚不明确。*ST松辽已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

4. ST南化。ST南化主营业务连年亏损，子公司贵州省安龙华虹化工有限责任公司、南宁狮座建材有限公司、兴义市立根电冶有限公司和梧州市联溢化工有限公司（以下简称“梧州联溢”）均持续亏损，若未来子公司的资产状况及生产经营情况进一步恶化，母公司可能存在进一步的损失。此外，母公司对梧州联溢银行借款的担保余额为11,000万元，若未来梧州联溢的资产状况及生产经营情况进一步恶化，母公司可能存在进一步的资产减值风险并承担连带担保责。同时，子公司南宁绿洲化工有限责任公司作为母公司未来主业的承接方，其筹建工作进展缓慢，不能如期建成投产，未来的生产经营情况也存在重大不确定性。上述事项表明ST南化的持续经营能力存在不确定性。

5. *ST中达。*ST中达主营业务持续亏损，截至2011年12月31日，*ST中达累计亏损达55,965.06万元，银行借款202,912.37万元，其中75,706.94万元已处于逾期状态，主要财务指标显示其财务状况尚未根本好转。*ST中达已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

6. ST国药。ST国药截至2011年12月31日的资产总额约为人民币0.57亿元，负债总额约为人民币2.25亿元，累计亏损约为人民币5.50亿元。ST国药已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

7. ST黄海。 2011年，ST黄海经营亏损31,932万元。截至2011 年12月31日，ST黄海累计未分配利润-95,785万元，净资产-34,765万元，流动负债超过流动资产86,130万元。ST黄海已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

8．ST祥龙。 ST祥龙主营业务自2008年起连续4年亏损、营运资金出现负数。ST祥龙已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

9. *ST轻骑。2011年，*ST轻骑亏损11,612.19万元，已连续三年亏损。截至2011年12月31日，累计经营性亏损为10.86亿元，营运资金为-4.04亿元。*ST轻骑已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

10. 南京医药。截至2011年12月31日，南京医药合并财务报表中其他应收款余额为100,622.41万元，比年初增加了77,087.96 万元；除因转让徐州医药股份有限公司等六家子公司股权形成的往来款为40,596.58万元外，其他期末余额1,000.00万元以上的往来款合计为45,475.58万元。

11. *ST北生。截至2011年12月31日止，*ST北生已无经营性资产，净资产为-4,118.38万元，累计亏损严重。*ST北生于2012年2月确定与浙江尖山光电股份有限公司进行重大资产重组，并达成初步意向。上述重大资产重组事宜尚需股东大会审议，并获得中国证券监督管理委员会等部门核准。上述事项表明*ST北生的持续经营能力存在不确定性。

12．*ST宝硕。尽管法院裁定*ST宝硕破产重整计划执行完毕，但其在重整期间与有关重整计划的债权人签署的《债务和解协议》或相关延期偿债协议，仍使*ST宝硕面临较大的资金压力。截至2011年12月31日，*ST宝硕累计未弥补亏损为114,161.90万元、营运资金为-81,645.35万元、归属于母公司的所有者权益为-47,467.54 万元。*ST宝硕已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

13. 吉恩镍业。吉恩镍业子公司吉恩国际投资有限公司（以下简称“吉恩国际”）2011年度财务报表被加拿大BDO出具了无保留意见带强调事项段的审计报告。强调事项内容为：“2011年度吉恩国际净亏损28,767,736加元，截至2011年12月31日营运资本为-354,157,880 加元，不包括欠母公司的金额，累计亏损47,385,348 加元。截至2011 年12 月31 日，吉恩镍业已经预付给吉恩国际284,060,484 加元。吉恩国际仍需吉恩镍业持续的财务支持或融资以支付到期负债。吉恩国际及其子公司持续经营存在重大不确定性”。此外，截至2011年12月31日，吉恩镍业流动资产为人民币485,862 万元，流动负债为人民币765,640万元，营运资本为人民币-279,778 万元。

14.太工天成。2011年太工天成净利润为-16,080.40万元，经营活动产生的现金流量净额为-2,982.83万元。太工天成尚未出台重组方案，持续经营能力存在重大不确定性。

15. ST明科。2011年，ST明科全部化工装置继续停产，公司管理层在董事会的授权下正在积极设法处置全部化工类资产，并对现有职工进行必要的安置。ST明科已经计提了相应的减值准备和辞退福利，相关资产处置工作以及职工安置工作也均取得了一定的进展，但截至2011年12月31日，上述工作尚未完成。ST明科正在多方努力，寻求合适的发展方向，但截至2011年12月31日尚未明确，使得其持续经营能力还存在一定的不确定性。

16. ST万鸿。截至财务报表批准日，ST万鸿与广州安州环保科技有限公司的诉讼尚在进行当中，期后银行账户已被广州市越秀区人民法院冻结，诉讼结果具有不确定性。

17. ST博元。ST博元现逾期借款和债务不能归还，未弥补亏损金额大，生产经营处于停止状态。ST博元已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。此外，因涉嫌违反证券法规，2006 年8 月31 日，ST博元被中国证券监督管理委员会立案调查，截至审计报告日尚未获知调查处理结果。

18.长航凤凰。受航运市场持续低迷影响，截至2011年12月31日，长航凤凰累计净亏损100,540.55万元，流动负债高于流动资产318,572.62万元。这些情况表明长航凤凰的持续经营能力存在不确定性。

19.银润投资。从2006年度起，海发大厦一期收取的认购款一直挂在银润投资财务报表的其他应付款科目，能否转作收入存在不确定性；相关建造成本一直在在建工程中列示。

20.*ST朝华。*ST朝华2008 年、2009 年和2010 年已连续三年亏损，2011 年度主要依靠非经常性收益实现盈利。截至2011年12月31日，*ST朝华净资产为-7,180.60万元。原重大资产重组方案已终止。*ST朝华已在财务报表附注中披露了已经和将要采取的改善措施，但其新的重大资产重组方案尚处于筹划阶段，能否成功实施并最终改善*ST朝华的持续经营能力仍然存在重大不确定性。

21.*ST创智。*ST创智的重大资产重组方案被股东大会否决后，正与股东进行沟通并调整重组方案。*ST创智已在财务报表附注中披露了恢复持续经营能力采取的措施，但由于重组工作尚在进行中，调整后的重组方案能否获得批准尚不确定，*ST创智的持续经营能力存在不确定性。此外，原大股东湖南创智集团有限公司欠*ST创智款项14,068.23万元，*ST创智已对该款项计提坏账准备7,737.53万元，四川大地实业集团有限公司为该项欠款承担连带保证责任，上述欠款的偿还将在*ST创智重组过程中一并解决。广东省深圳市中级人民法院于2011年5月27日批准的《创智信息科技股份有限公司重整计划》中规定，重组方在重组过程中应向*ST创智注入等值资产或现金，以解决原大股东湖南创智集团有限公司拖欠*ST创智的债务。目前，创智科技公司的重组工作尚在进行中。

22.ST东热。（1）2011年, ST东热亏损282,78.07万元，截至2011年12月31日流动负债高于资产总额31,124.61万元,股东权益总额为-69,786.22万元。ST东热已在财务报表附注中对持续经营能力作了充分说明，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。（2）根据国家发改委和石家庄市政府相关文件，结合裕华热电、西郊热电、良村热电等替代热源工程建设进度，ST东热所属热电一厂、热电二厂A 站、热电三厂、热电四厂、石家庄经济技术开发区东方热电有限公司发电机组及附属设施计划于2009年9月和2010年12月分批关停。2009年10月11日，热电四厂全面停产；2011年12月30日，石家庄经济技术开发区东方热电有限公司停产备用；受替代热源建设进度影响，截至2011年12月31日，热电一厂、热电二厂A 站、热电三厂仍未停产。但随着替代热源的完工投产，ST东热的主营业务将会受到严重影响。（3）截至2011年12月31日，ST东热短期借款本金5.63亿元、长期借款本金3.54亿元，合计9.17亿元，因资金紧张已经逾期。

23.*ST吉药。截至2011年12月31日，*ST吉药累计亏损23,654.73万元，归属于普通股股东的净资产为-4,429.95万元。*ST吉药已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

24.ST东海Ａ。截至2011年12月31日，ST东海Ａ归属于母公司的所有者权益为8,198.51万元，平均每股净资产为0.23元，低于股票面值，累计亏损33,625.77万元，营运资金为-2,022.35万元，持续经营能力存在不确定性。

25.S*ST恒立。2011 年, S*ST恒立扣除非经常性损益后归属于股东的净利润为-3,243.89万元，主营业务持续亏损。截至2011年12月31日，S*ST恒立归属于母公司所有者权益为-18,144.70万元，累计未分配利润为-38,776.88万元。S*ST恒立非公开发行股票购买资产的申请未获得中国证监会发行审核委员会审核同意，新的资产重组方案尚未确定。S*ST恒立已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

26.美达股份。美达股份控股公司天健集团发生股东纠纷，且对抗、矛盾不继升级，导致截至财务报表批准日，美达股份董事会换届工作仍无法完成。因担心美达股份董事会无延续性和经营团队的不稳定，相关合作银行陆续采取冻结授信额度的风险控制措施，已直接影响了公司正常的生产经营。美达股份管理层和有关部门正采取措施积极消除该事件的影响。

27.*ST金城。截至2011年12月31日，*ST金城累计亏损120,592.33万元，所有者权益为-67,737.42万元，流动负债高于流动资产146,577.03万元，且存在巨额对外担保，这些情况表明*ST金城的持续经营能力存在不确定性。

28.国恒铁路。2011年7月20日,国恒铁路收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（稽查总队调查通字11186 号），因国恒铁路涉嫌违反证券法律法规的规定，中国证券监督管理委员会决定对国恒铁路立案稽查。截至财务报表批准日，中国证券监督管理委员会对国恒铁路的稽查仍在进行中，其未来结果具有重大不确定性。

29.ST德棉。ST德棉2008年、2009年连续两年亏损，2010年度扣除非经常性损益的净利润为-7,147.69万元，2011年度亏损9,894.93万元（扣除非经常性损益后的净利润为-14,456.43万元）；截至2011年12月31日，ST德棉未分配利润为-16,568.78万元，仍存在较高的债务和对外担保连带责任。ST德棉已在财务报表附注中充分披露了已经或拟采取的改善措施，但其持续经营能力依然存在重大不确定性。

二、出具保留意见审计报告的原因

被出具保留意见的审计报告的13家上市公司，均是因无法获取有关特定事项的充分、适当的审计证据以确定其对财务报表的影响：

1.东方银星。截至2011年12月31日，东方银星应收重庆柯电森机电设备安装有限公司的款项1,757.58万元、应收重庆银昌商贸有限公司的款项1,437.99万元，注册会计师无法确认上述两笔款项所涉及交易事项的合理性。

2.大元股份。（1）大元股份于2011年完成了对托里县世峰黄金矿业有限公司（以下简称“托里世峰”）的股权收购，根据大元股份与核工业二〇八大队签订的《合作收购合同》，大元股份本次收购股权所包含资产及负债范围为：资产包括托里宝贝10 号、新疆托里县萨尔托海金矿区Ⅴ号金矿16 号脉等10 个采矿权及《托里世峰金矿有限公司资产清单》中包括的资产，不承担股权变更登记日前的债务及应交纳的税费。截至2011年12月31日，托里世峰的财务报表仍包含《合作收购合同》收购范围以外的资产、负债，大元股份亦将上述资产、负债纳入到大元股份合并报表范围内。注册会计师无法就《合作收购合同》范围以外资产、负债的归属以及对大元股份财务报表的影响获取充分、适当的审计证据。（2）2011年，大元股份控股子公司嘉兴中宝碳纤维有限责任公司通过预付款项科目支付2,598.3万元，收回2,100万元，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，判断上述交易的实质。

3.南纺股份。2011年7月, 南纺股份原董事长、总经理单晓钟，原董事、副总经理、财务总监丁杰及原副总经理刘盛宁接受相关部门调查。2012年3月南纺股份接受中国证监会立案调查。南纺股份开展了全面自查自纠等整改工作，就2010 年及以前年度因会计核算等原因导致的以前年度部分损益项目及与之相关的资产、负债科目进行了追溯调整。注册会计师未能进一步获得更充分的证据确认南纺股份追溯调整事项的准确性及完整性。

4.莲花味精。2010年4月25日,莲花味精接到中国证监会调查通知书，因涉嫌虚增会计利润、重大诉讼事项未披露等原因，被正式立案调查。2010年6月30日前, 莲花味精对已发现的2007年度、2008年度及2009年度涉及的重大会计差错事项进行了更正，内容详见莲花味精2009年度更正后的财务报表。截至审计报告签发日，注册会计师尚未取得证监会有关莲花味精的调查结论，无法判断上述会计差错更正的结果及范围与证监会的调查结论是否一致；同时注册会计师也无法实施其他满意的替代审计程序，获取充分、适当的审计证据，以判断证监会立案调查的莲花味精虚增会计利润、重大诉讼未披露等事项对2011年度财务报表可能产生的重大影响。

5.亚星化学。2011年,亚星化学涉嫌违反相关证券法律法规受到监管部门的调查，截至审计报告日亚星化学尚未收到调查处理结果，注册会计师无法确定该事项对财务报表的影响。

6.秋林集团。关于黑龙江博瑞商业发展有限公司起诉秋林集团位于哈尔滨市南岗区东大直街320 号秋林商厦产权买卖一案，2011年8月一审判决秋林集团承担协助产权过户义务，秋林集团已提起上诉，并根据法律顾问的意见进行了披露说明。截至2012年4月25日，案件正在审理中，人民法院尚未做出最终判决。由此导致秋林商厦产权的不确定性，注册会计师无法确定该事项对财务报表的影响。

7.*ST天目。（1）*ST天目有5 笔销售于2010年年底发货、2011 年确认收入，共计金额663.10万元，对应成本94.51万元，毛利率明显高于同期对外销售产品的水平，注册会计师无法采用恰当的程序对该5笔业务的真实性或是否存在关联交易获取充分、适当的审计证据。（2）*ST天目子公司杭州天目医药有限公司因销售退货原始资料的不完整而未进行账务处理，涉及销售自有产品期末应收款364.17万元，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以确定退货产品所对应的应收账款的单位及金额；该退回药品已无法再次出售。

8.新中基。（1）新中基因涉嫌违反相关证券法律法规，2012年3月20日被新疆证监局立案调查，截至审计报告日，尚未作出调查结论。新中基认为立案调查主要涉及以前年度事项，注册会计师无法实施替代程序获取充分、适当的审计证据。（2）新中基连续两年发生重大经营亏损及经营性现金净流量为负数。截至2011年12月31日，资产负债率高达98.39%，流动负债高于流动资产13.8亿元。上述事项表明新中基的持续经营能力存在不确定性。尽管新中基已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施以确保公司的持续经营。但注册会计师未能获取充分、适当的审计证据。

9.四环生物。四环生物向北京市第一中级人民法院起诉北京维达法姆科技有限公司（以下简称“维达法姆”），请求法院撤销四环生物与维达法姆签订的三方协议，同时请求法院判令维达法姆归还其持有的北京四环生物制药有限公司（以下简称“北京四环”）45%的股权。2011年，四环生物及北京四环就此事项进行了会计处理，北京四环冲销原计入无形资产的专有技术1亿元，四环生物将1 亿元作为应收维达法姆股权款，挂账其他应收款。由于截至审计报告日，法院尚未对此次诉讼进行判决，注册会计师无法判断上述1 亿元资产的可收回性或可能造成的损失，及可能对四环生物财务状况和经营成果产生影响。若法院判决四环生物败诉，对四环生物产生的最大影响为减少归属于母公司所有者权益及当期归属于母公司所有者净利润5,500万元；若法院判决四环生物胜诉，预计将不会对四环生物归属于母公司所有者权益及当期归属于母公司所有者净利润产生重大影响。

10.*ST钛白。嘉峪关市人民法院根据天水二一三机床电器厂兰州天兰机电产品经营部的申请，于2011年11月30日作出（2012）嘉法民重整字第01-1号民事裁定书，裁定受理债务人*ST钛白重整一案,并于同日作出（2012）嘉法民重整字第01-2号民事裁定书，裁定对*ST钛白进行重整，同时指定中核华原钛白股份有限公司清算组为管理人。截至审计报告日，*ST钛白仍处于重整期，重整计划草案尚未提交债权人会议表决和人民法院批准，也未披露如果重整失败、托管经营期满托管方退出托管后，*ST钛白如何保持持续经营的措施。注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，判断*ST钛白重整能否成功，以及重整成功后能否有效改善其持续经营能力。

11.超日太阳。（1）超日太阳与Sky Solar Holdings Co.,Ltd等境外公司已合作或拟合作投资境外电站。由于超日太阳对相关境外投资公司和电站项目公司不具有控制权，未将该等境外公司纳入超日太阳2011年度财务报表合并范围。截至2011年12月31日，超日太阳对上述境外公司及其关联方有关的应收账款余额为1,652,08.15万元，计提坏账准备16,847.10万元。尽管超日太阳已与上述境外公司及其关联方就该等应收账款的回收计划达成一致意见，但由于欧债危机对电站项目融资造成的影响以及对电站项目所在地区太阳能补贴政策造成的不确定性，注册会计师认为超日太阳能否收回以及何时收回该等应收账款仍存在不确定性。（2）超日太阳于2011年度销售的太阳能组件最终可能用于其投资或拟投资的境外电站。对该太阳能组件于2011年度确认的收入及相应的销售毛利数据，注册会计师未能获取充分、适当的审计证据加以核实。

12.*ST大地。（1）2010年3月17日，*ST大地因涉嫌信息披露违规被中国证券监督管理委员会立案调查。截至2012年4月24日，尚未收到中国证券监督管理委员会相应的处罚决定，无法确定最终处罚结果对*ST大地2011 年度财务报表的影响。（2）2011年8月17日，*ST大地收到昆明市检察机关《起诉书》（以下简称“前起诉书”），经云南省公安厅直属公安局侦查终结，*ST大地自2004年度至2009年度期间虚增资产33,753.77万元，虚增收入 49,932.30万元，并以欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪追究*ST大地刑事责任。2011年12月2日，*ST大地收到昆明市官渡区人民法院《刑事判决书》，判决*ST大地犯欺诈发行股票罪，判处罚金人民币400万元。2012年1月31日，*ST大地收到昆明市人民检察院《刑事抗诉书》，对云南省昆明市官渡区人民法院判决书提出抗诉。2012年3月29日，*ST大地收到《云南省昆明市中级人民法院刑事裁定书》，撤销云南省昆明市官渡区人民法院(2011)官刑一初字第367号刑事判决，发回原审昆明市官渡区人民法院重新审理。2012年4 月16 日，*ST大地再次收到昆明市检察机关《起诉书》（以下简称“后起诉书”），后起诉书在前起诉书的基础上增加了被告人涉嫌伪造银行票证及销毁伪造会计凭证犯罪。*ST大地将上述虚增资产、收入对2011年度财务报表的影响进行了追溯调整，并在2011年度计提了400万元的预计损失。截至2012年4月24日，法院尚未对该案件开庭审理。最终的判决结果具有不确定性，无法确定最终判决结果对*ST大地2011 年度财务报表的影响。

13.紫鑫药业。（1）报告期内紫鑫药业购入野山参8,299.75克，财务报表列报金额13,643.90万元，其中9,143.90万元的野山参未取得采购发票，占期末资产总额的3.28%，由于此部分野山参未获取合规入帐凭证，考虑到野山参货品的特殊性，目前尚未形成公开的令人信服的市场交易报价体系，亦无价值认定的权威机构或部门，注册会计师无法判定对该等存货认定的恰当性。（2）报告期内紫鑫药业购入在地参135,760丈，财务报表列报金额8,248.90万元，其中104,003丈（账面价值6,608.77万元）的在地参林地系转让方从其他林地持有人处转包再与紫鑫药业签约而来。由于林地承包协议具有口头性和协议不完备性，注册会计师对此部分通过协议方式转让给紫鑫药业的在地参权属存有疑虑，无法确认紫鑫药业对该在地参存货认定的恰当性。

三、出具无法表示意见审计报告的原因

*ST石岘被出具无法表示意见审计报告的主要原因在于，下列事项可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，判断管理层继续按照持续经营假设编制财务报表是否适当：（1）截至2011年12月31日，*ST石岘累计未弥补亏损-149,546.89万元，流动负债高于流动资产130,669.14万元，逾期银行借款19,472.00万元；2011年末归属于母公司股东权益合计-82,773.90万元，2011年度归属母公司所有者的净利润-76,022.82万元；因不能偿还到期债务，经债权人鸡西市新北能煤炭销售有限公司申请，由吉林省延边朝鲜族自治州中级人民法院依据（2011）延中民三破字第1 号《民事裁定书》，于2011年12月30日裁定*ST石岘进行重整。截至审计报告日，重整计划尚未拟定完毕，部分生产设备处于停用状态，注册会计师无法判断*ST石岘继续按持续经营假设编制的财务报表是否适当。（2）*ST石岘处于重整进程中，往来款项及或有事项处在申报核查过程中，截至审计报告日，注册会计师无法判断*ST石岘往来款项及或有事项的账面金额与重整最终审查确认的金额是否存在重大差异。

截至4月30日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为2362家上市公司出具了审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告2247份，带强调事项段的无保留意见审计报告91份，带其他事项段的无保留意见审计报告1份，保留意见审计报告19份,无法表示意见审计报告4份。在上述2362份审计报告中，非标报告的比例为4.87%，比2010年度的非标报告比例（5.54%）有所下降。

4月25日—4月30日，沪深两市共有17家上市公司披露了2011年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板7家，深市主板7家，中小板3家。从内部控制审计报告类型看，17家上市公司均被出具了标准内部控制审计报告。

截至4月30日，事务所共为230家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），其中，标准内部控制审计报告225份，带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告4份，否定意见的内部控制审计报告1份。在上述230份内部控制审计报告中，非标报告的比例为2.17%。

根据事务所报备的审计机构变更信息，4月25日—4月30日，共有2家事务所向中注协报备了上市公司审计机构变更信息，共涉及上市公司3家（详见附件）。其中，前任事务所均已报备变更信息的有1家，后任事务所报备变更信息的有2家。截至4月30日，共有312家上市公司变更了事务所。其中，129家的变更原因为事务所发生合并。

截至2011 年12月31日，全国共有50家具有证券期货相关业务资格的事务所承接了上市公司2011年年报审计业务（详见附表5），其中38家事务所承接了上市公司2011年内部控制审计业务（详见附表6）。

附表1：上市公司2011年年报审计简要情况明细表

表1-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
801	600622	嘉宝集团	2012-4-25	上海众华沪银	无保留意见	48万
802	600527	江南高纤	2012-4-25	立信	无保留意见	35万
803	600383	金地集团	2012-4-25	德勤华永	无保留意见	440万
804	600328	兰太实业	2012-4-25	大信	无保留意见	70万
805	600248	延长化建	2012-4-25	希格玛	无保留意见	33万
806	600112	长征电气	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	50万
807	600851	海欣股份	2012-4-25	上海众华沪银	无保留意见	120万
808	600797	浙大网新	2012-4-25	天健	无保留意见	160万
809	600185	格力地产	2012-4-25	利安达	无保留意见	45万
810	600273	华芳纺织	2012-4-25	上海上会	无保留意见	56万
811	900957	凌云Ｂ股	2012-4-25	立信	无保留意见	35万
812	601890	亚星锚链	2012-4-25	江苏公证天业	无保留意见	80万
813	600810	神马股份	2012-4-25	亚太集团	无保留意见	63万
814	600749	西藏旅游	2012-4-25	信永中和	无保留意见	50万
815	600721	百花村	2012-4-25	五洲松德	无保留意见	60万
816	600518	康美药业	2012-4-25	广东正中珠江	无保留意见	180万
817	600515	ST海建	2012-4-25	中审亚太	无保留意见	50万
818	601718	际华集团	2012-4-25	中瑞岳华	无保留意见	200万
819	600863	内蒙华电	2012-4-25	北京中证天通	无保留意见	110万
820	600660	福耀玻璃	2012-4-25	普华永道中天	无保留意见	220万
821	601106	中国一重	2012-4-26	中瑞岳华	无保留意见	110万
822	600986	科达股份	2012-4-26	北京天圆全	无保留意见	80万
823	600684	珠江实业	2012-4-26	大华	无保留意见	28万
824	600612	老凤祥	2012-4-26	上海众华沪银	无保留意见	132万
825	600540	新赛股份	2012-4-26	五洲松德	无保留意见	55万
826	600338	ST珠峰	2012-4-26	上海众华沪银	无保留意见	50万
827	600202	哈空调	2012-4-26	中审亚太	无保留意见	45万
828	600197	伊力特	2012-4-26	天职国际	无保留意见	55万
829	600167	联美控股	2012-4-26	中喜	无保留意见	35万
830	600151	航天机电	2012-4-26	中天运	无保留意见	90万
831	600054	黄山旅游	2012-4-26	华普天健	无保留意见	80万
832	600770	综艺股份	2012-4-26	立信	无保留意见	150万
833	600409	三友化工	2012-4-26	中喜	无保留意见	80万
834	600210	紫江企业	2012-4-26	立信	无保留意见	142万
835	600744	华银电力	2012-4-26	天职国际	无保留意见	98万
836	600215	长春经开	2012-4-26	国富浩华	无保留意见	95万
837	600107	美尔雅	2012-4-26	众环海华	无保留意见	38万
838	601003	柳钢股份	2012-4-26	上海东华	无保留意见	45万
839	600252	中恒集团	2012-4-26	上海东华	无保留意见	38万
840	600985	雷鸣科化	2012-4-26	华普天健	无保留意见	60万
841	600587	新华医疗	2012-4-26	上海上会	无保留意见	50万
842	601888	中国国旅	2012-4-26	利安达	无保留意见	290万
843	600817	*ST宏盛	2012-4-26	立信	带强调事项段的无保留意见	120万
844	600781	上海辅仁	2012-4-26	利安达	无保留意见	40万
845	600701	工大高新	2012-4-26	中准	无保留意见	65万
846	601222	林洋电子	2012-4-26	立信	无保留意见	80万
847	600962	国投中鲁	2012-4-27	大信	无保留意见	54万
848	600872	中炬高新	2012-4-27	天职国际	无保留意见	55万
849	600766	ST园城	2012-4-27	众环海华	带强调事项段的无保留意见	35万
850	600753	东方银星	2012-4-27	大信	保留意见	30万
851	600715	*ST松辽	2012-4-27	中准	带强调事项段的无保留意见	28万
852	600598	北大荒	2012-4-27	信永中和	无保留意见	290万
853	600559	老白干酒	2012-4-27	中磊	无保留意见	50万
854	600462	*ST石岘	2012-4-27	中准	无法表示意见	45万
855	600301	ST南化	2012-4-27	深圳鹏城	带强调事项段的无保留意见	45万
856	600259	广晟有色	2012-4-27	中喜	无保留意见	60万
857	600247	成城股份	2012-4-27	中磊	无保留意见	50万
858	600199	金种子酒	2012-4-27	华普天健	无保留意见	40万
859	600110	中科英华	2012-4-27	中准	无保留意见	110万
860	600095	哈高科	2012-4-27	中准	无保留意见	40万
861	600074	*ST中达	2012-4-27	立信	带强调事项段的无保留意见	80万
862	600421	ST国药	2012-4-27	立信	带强调事项段的无保留意见	45万
863	600793	ST宜纸	2012-4-27	四川华信	无保留意见	30万
864	600579	ST黄海	2012-4-27	大信	带强调事项段的无保留意见	56万
865	600098	广州控股	2012-4-27	立信	无保留意见	未披露
866	600017	日照港	2012-4-27	京都天华	无保留意见	75万
867	600832	东方明珠	2012-4-27	立信	无保留意见	110万
868	600825	新华传媒	2012-4-27	立信	无保留意见	170万
869	601058	赛轮股份	2012-4-27	山东汇德	无保留意见	40万
870	600821	津劝业	2012-4-27	五洲松德	无保留意见	60万
871	600769	ST祥龙	2012-4-27	众环海华	带强调事项段的无保留意见	50万
872	600698	*ST轻骑	2012-4-27	大信	带强调事项段的无保留意见	72万
873	600358	国旅联合	2012-4-27	中喜	无保留意见	35万
874	600333	长春燃气	2012-4-27	众环海华	无保留意见	60万
875	601099	太平洋	2012-4-27	立信	无保留意见	90万
876	601006	大秦铁路	2012-4-27	普华永道中天	无保留意见	945万
877	600713	南京医药	2012-4-27	天衡	带强调事项段的无保留意见	180万
878	600586	金晶科技	2012-4-27	大信	无保留意见	120万
879	600900	长江电力	2012-4-27	大华	无保留意见	200万
880	600877	中国嘉陵	2012-4-27	大信	无保留意见	70万
881	600652	爱使股份	2012-4-28	利安达	无保留意见	48万
882	600556	*ST北生	2012-4-28	中磊	带强调事项段的无保留意见	30万
883	600438	通威股份	2012-4-28	四川华信	无保留意见	100万
884	600387	海越股份	2012-4-28	天健	无保留意见	60万
885	600352	浙江龙盛	2012-4-28	天健	无保留意见	135万
886	600191	华资实业	2012-4-28	中准	无保留意见	40万
887	600155	*ST宝硕	2012-4-28	四川华信	带强调事项段的无保留意见	48万
888	600146	大元股份	2012-4-28	利安达	保留意见	35万
889	600108	亚盛集团	2012-4-28	国富浩华	无保留意见	70万
890	600097	开创国际	2012-4-28	立信	无保留意见	65万
891	600432	吉恩镍业	2012-4-28	大华	带强调事项段的无保留意见	110万
892	600392	太工天成	2012-4-28	立信	带强调事项段的无保留意见	40万
893	600131	岷江水电	2012-4-28	中天运	无保留意见	43万
894	600129	太极集团	2012-4-28	天健正信	无保留意见	75万
895	600091	ST明科	2012-4-28	利安达	带强调事项段的无保留意见	55万
896	900935	阳晨Ｂ股	2012-4-28	立信	无保留意见	80万
897	601999	出版传媒	2012-4-28	中瑞岳华	无保留意见	70万
898	600979	广安爱众	2012-4-28	中瑞岳华	无保留意见	75万
899	600966	博汇纸业	2012-4-28	中瑞岳华	无保留意见	60万
900	600838	上海九百	2012-4-28	立信	无保留意见	60万
901	600811	东方集团	2012-4-28	大华	无保留意见	125万
902	600759	正和股份	2012-4-28	福建华兴	无保留意见	120万
903	600747	大连控股	2012-4-28	中勤万信	无保留意见	60万
904	600679	金山开发	2012-4-28	上海众华沪银	无保留意见	90万
905	600664	哈药股份	2012-4-28	北京兴华	无保留意见	80万
906	600359	新农开发	2012-4-28	国富浩华	无保留意见	55万
907	600291	西水股份	2012-4-28	山东正源和信	无保留意见	35万
908	600250	南纺股份	2012-4-28	立信	保留意见	100万
909	600186	莲花味精	2012-4-28	亚太集团	保留意见	71万
910	600143	金发科技	2012-4-28	立信	无保留意见	70万
911	601118	海南橡胶	2012-4-28	中审亚太	无保留意见	80万
912	600881	亚泰集团	2012-4-28	立信	无保留意见	200万
913	600812	华北制药	2012-4-28	中天运	无保留意见	125万
914	600779	水井坊	2012-4-28	信永中和	无保留意见	50万
915	600681	ST万鸿	2012-4-28	众环海华	带强调事项段的无保留意见	40万
916	600661	新南洋	2012-4-28	立信	无保留意见	70万
917	600648	外高桥	2012-4-28	立信	无保留意见	150万
918	600624	复旦复华	2012-4-28	立信	无保留意见	110万
919	600569	安阳钢铁	2012-4-28	立信	无保留意见	120万
920	600490	ST合臣	2012-4-28	立信	无保留意见	50万
921	600656	ST博元	2012-4-28	中兴华富华	带强调事项段的无保留意见	80万
922	600319	亚星化学	2012-4-28	山东正源和信	保留意见	35万
923	600891	秋林集团	2012-4-28	利安达	保留意见	32万
924	600671	*ST天目	2012-4-28	华寅	保留意见	45万
925	600209	ST罗顿	2012-4-28	天健	无保留意见	50万
926	900956	东贝Ｂ股	2012-4-28	大信	无保留意见	40万
927	601798	蓝科高新	2012-4-28	大华	无保留意见	30万
928	601009	南京银行	2012-4-28	普华永道中天	无保留意见	248万
929	600576	万好万家	2012-4-28	立信	无保留意见	70万
930	600783	鲁信创投	2012-4-28	中瑞岳华	无保留意见	110万
931	600634	*ST海鸟	2012-4-28	上海上会	无保留意见	35万
932	600523	贵航股份	2012-4-28	中瑞岳华	无保留意见	79万
933	600399	抚顺特钢	2012-4-28	中准	无保留意见	55万

表1-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
399	000928	中钢吉炭	2012-4-25	中瑞岳华	无保留意见	45万
400	000959	首钢股份	2012-4-25	京都天华	无保留意见	88万
401	000996	中国中期	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	未披露
402	000416	民生投资	2012-4-25	山东汇德	无保留意见	50万
403	000520	长航凤凰	2012-4-25	信永中和	带强调事项段的无保留意见	未披露
404	000526	银润投资	2012-4-25	利安达	带强调事项段的无保留意见	未披露
405	000533	万家乐	2012-4-25	大华	无保留意见	75万
406	000541	佛山照明	2012-4-25	广东正中珠江	无保留意见	72万
407	000554	泰山石油	2012-4-25	山东正源和信	无保留意见	50万
408	000610	西安旅游	2012-4-25	天健正信	无保留意见	21万
409	000651	格力电器	2012-4-25	中审亚太	无保留意见	200万
410	000713	丰乐种业	2012-4-25	大华	无保留意见	未披露
411	000721	西安饮食	2012-4-25	希格玛	无保留意见	25万
412	000751	锌业股份	2012-4-25	普华永道中天	无保留意见	未披露
413	000796	易食股份	2012-4-25	中磊	无保留意见	41.5万
414	000806	银河科技	2012-4-25	中磊	无保留意见	40万
415	000830	鲁西化工	2012-4-25	信永中和	无保留意见	50万
416	000886	海南高速	2012-4-25	立信	无保留意见	58万
417	000070	特发信息	2012-4-25	中审国际	无保留意见	46万
418	000150	宜华地产	2012-4-25	信永中和	无保留意见	45万
419	000158	常山股份	2012-4-25	中兴财光华	无保留意见	50万
420	000688	*ST朝华	2012-4-26	信永中和	带强调事项段的无保留意见	未披露
421	000716	南方食品	2012-4-26	北京永拓	无保留意见	未披露
422	000760	博盈投资	2012-4-26	中兴财光华	无保留意见	40万
423	000767	漳泽电力	2012-4-26	中瑞岳华	无保留意见	40万
424	000787	*ST 创智	2012-4-26	四川华信	带强调事项段的无保留意见	未披露
425	000797	中国武夷	2012-4-26	福建华兴	无保留意见	80万
426	000848	承德露露	2012-4-26	天职国际	无保留意见	50万
427	000876	新希望	2012-4-26	四川华信	无保留意见	560万
428	000955	ST欣龙	2012-4-26	立信	无保留意见	45万
429	000958	ST东热	2012-4-26	中瑞岳华	带强调事项段的无保留意见	35万
430	200770	*ST武锅B	2012-4-26	众环海华	无保留意见	未披露
431	000009	中国宝安	2012-4-26	中审亚太	无保留意见	90万
432	000155	川化股份	2012-4-26	四川华信	无保留意见	30.5万
433	000504	ST传媒	2012-4-26	利安达	无保留意见	35万
434	000540	中天城投	2012-4-26	信永中和	无保留意见	180万
435	000545	*ST吉药	2012-4-26	立信	带强调事项段的无保留意见	30万
436	000570	苏常柴Ａ	2012-4-26	江苏公证天业	无保留意见	70万
437	000593	大通燃气	2012-4-26	四川华信	无保留意见	42万
438	000613	ST东海Ａ	2012-4-26	立信	带强调事项段的无保留意见	28万
439	000622	S*ST恒立	2012-4-26	天职国际	带强调事项段的无保留意见	35万
440	000625	长安汽车	2012-4-26	安永华明	无保留意见	380万
441	000650	仁和药业	2012-4-26	大华	无保留意见	66万
442	000670	S*ST天发	2012-4-26	中磊	无保留意见	40万
443	000680	山推股份	2012-4-26	大信	无保留意见	150万
444	000735	罗牛山	2012-4-27	中审亚太	无保留意见	55万
445	000782	美达股份	2012-4-27	立信	带强调事项段的无保留意见	60万
446	000800	一汽轿车	2012-4-27	中瑞岳华	无保留意见	未披露
447	000825	太钢不锈	2012-4-27	立信	无保留意见	200万
448	000850	华茂股份	2012-4-27	华普天健	无保留意见	55万
449	000883	湖北能源	2012-4-27	大信	无保留意见	80万
450	000900	现代投资	2012-4-27	天职国际	无保留意见	65万
451	000908	ST天一	2012-4-27	天职国际	无保留意见	50万
452	000913	钱江摩托	2012-4-27	天健	无保留意见	110万
453	000970	中科三环	2012-4-27	京都天华	无保留意见	120万
454	000972	新中基	2012-4-27	信永中和	保留意见	未披露
455	000985	大庆华科	2012-4-27	立信	无保留意见	40万
456	000571	新大洲Ａ	2012-4-27	立信	无保留意见	48万
457	000592	中福实业	2012-4-27	利安达	无保留意见	60万
458	000611	时代科技	2012-4-27	中喜	无保留意见	55万
459	000626	如意集团	2012-4-27	天衡	无保留意见	75万
460	000627	天茂集团	2012-4-27	大信	无保留意见	50万
461	000629	攀钢钒钛	2012-4-27	中瑞岳华	无保留意见	未披露
462	000659	珠海中富	2012-4-27	普华永道中天	无保留意见	398万
463	000668	荣丰控股	2012-4-27	众环海华	无保留意见	未披露
464	000679	大连友谊	2012-4-27	大华	无保留意见	50万
465	000692	惠天热电	2012-4-27	利安达	无保留意见	55万
466	000700	模塑科技	2012-4-27	江苏公证天业	无保留意见	73万
467	000718	苏宁环球	2012-4-27	中喜	无保留意见	80万
468	000725	京东方Ａ	2012-4-27	毕马威华振	无保留意见	365万
469	000733	振华科技	2012-4-27	大信	无保留意见	90万
470	000709	河北钢铁	2012-4-27	中兴财光华	无保留意见	200万
471	000820	*ST金城	2012-4-27	上海上会	带强调事项段的无保留意见	50万
472	000010	S ST华新	2012-4-27	深圳鹏城	无保留意见	25万
473	000016	深康佳Ａ	2012-4-27	中瑞岳华	无保留意见	80万
474	000096	广聚能源	2012-4-27	利安达	无保留意见	73万
475	000403	S*ST生化	2012-4-27	天健正信	无保留意见	60万
476	000408	ST金谷源	2012-4-27	中磊	无保留意见	未披露
477	000419	通程控股	2012-4-27	天健	无保留意见	不超过55万
478	000501	鄂武商Ａ	2012-4-27	众环海华	无保留意见	100万
479	000503	海虹控股	2012-4-27	立信	无保留意见	70万
480	000518	四环生物	2012-4-27	立信	保留意见	未披露
481	000548	湖南投资	2012-4-27	天健	无保留意见	60万
482	000563	陕国投Ａ	2012-4-27	上海东华	无保留意见	40万
483	000566	海南海药	2012-4-27	四川华信	无保留意见	60万
484	000594	国恒铁路	2012-4-28	中磊	带强调事项段的无保留意见	50万

表1-3 中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
572	002575	群兴玩具	2012-4-25	立信	无保留意见	未披露
573	002597	金禾实业	2012-4-25	华普天健	无保留意见	未披露
574	002600	江粉磁材	2012-4-25	天职国际	无保留意见	未披露
575	002601	佰利联	2012-4-25	亚太集团	无保留意见	40万
576	002615	哈尔斯	2012-4-25	天健	无保留意见	60万
577	002617	露笑科技	2012-4-25	立信	无保留意见	60万
578	002620	瑞和股份	2012-4-25	中审国际	无保留意见	60万
579	002622	永大集团	2012-4-25	上海众华沪银	无保留意见	35万
580	002623	亚玛顿	2012-4-25	立信	无保留意见	未披露
581	002646	青青稞酒	2012-4-25	中磊	无保留意见	55万
582	002221	东华能源	2012-4-25	中兴华富华	无保留意见	60万
583	002227	奥特迅	2012-4-25	大华	无保留意见	30万
584	002315	焦点科技	2012-4-25	上海众华沪银	无保留意见	40万
585	002316	键桥通讯	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	60万
586	002352	鼎泰新材	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	40万
587	002363	隆基机械	2012-4-25	山东汇德	无保留意见	未披露
588	002377	国创高新	2012-4-25	众环海华	无保留意见	未披露
589	002387	黑牛食品	2012-4-25	大华	无保留意见	50万
590	002464	金利科技	2012-4-25	大华	无保留意见	55万
591	002498	汉缆股份	2012-4-25	山东汇德	无保留意见	60万
592	002503	搜于特	2012-4-25	天健	无保留意见	82万
593	002514	宝馨科技	2012-4-25	大华	无保留意见	55万
594	002519	银河电子	2012-4-25	立信	无保留意见	50万
595	002569	步森股份	2012-4-25	立信	无保留意见	55万
596	002440	闰土股份	2012-4-25	立信	无保留意见	120万
597	002105	信隆实业	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	64万
598	002112	三变科技	2012-4-25	天健	无保留意见	50万
599	002113	*ST天润	2012-4-25	中磊	无保留意见	未披露
600	002116	中国海诚	2012-4-25	中瑞岳华	无保留意见	未披露
601	002133	广宇集团	2012-4-25	立信	无保留意见	80万
602	002141	蓉胜超微	2012-4-25	天健正信	无保留意见	36万
603	002145	*ST钛白	2012-4-25	信永中和	保留意见	35万
604	002165	红宝丽	2012-4-25	天衡	无保留意见	35万
605	002178	延华智能	2012-4-25	华普天健	无保留意见	58万
606	002180	万力达	2012-4-25	广东正中珠江	无保留意见	25万
607	002184	海得控制	2012-4-25	上海众华沪银	无保留意见	60万
608	002203	海亮股份	2012-4-25	大信	无保留意见	69万
609	002204	大连重工	2012-4-25	利安达	无保留意见	95万
610	002206	海利得	2012-4-25	天健	无保留意见	100万
611	002027	七喜控股	2012-4-25	立信	无保留意见	20万
612	002047	成霖股份	2012-4-25	中审国际	无保留意见	55万
613	002048	宁波华翔	2012-4-25	天健	无保留意见	70万
614	002071	江苏宏宝	2012-4-25	江苏公证天业	无保留意见	32万
615	002078	太阳纸业	2012-4-25	中瑞岳华	无保留意见	60万
616	002102	冠福家用	2012-4-25	中兴财光华	无保留意见	未披露
617	002447	壹桥苗业	2012-4-26	京都天华	无保留意见	35万
618	002451	摩恩电气	2012-4-26	立信	无保留意见	未披露
619	002467	二六三	2012-4-26	大华	无保留意见	未披露
620	002482	广田股份	2012-4-26	中审国际	无保留意见	70万
621	002506	超日太阳	2012-4-26	天健	保留意见	60万
622	002529	海源机械	2012-4-26	立信	无保留意见	60万
623	002560	通达股份	2012-4-26	大信	无保留意见	未披露
624	002605	姚记扑克	2012-4-26	天健	无保留意见	未披露
625	002143	高金食品	2012-4-26	信永中和	无保留意见	50万
626	002149	西部材料	2012-4-26	中瑞岳华	无保留意见	60万
627	002157	正邦科技	2012-4-26	中磊	无保留意见	110万
628	002166	莱茵生物	2012-4-26	上海东华	无保留意见	30万
629	002200	*ST大地	2012-4-26	山东正源和信	保留意见	未披露
630	002212	南洋股份	2012-4-26	广东正中珠江	无保留意见	82万
631	002226	江南化工	2012-4-26	国富浩华	无保留意见	未披露
632	002254	泰和新材	2012-4-26	信永中和	无保留意见	37万
633	002267	陕天然气	2012-4-26	上海东华	无保留意见	45万
634	002269	美邦服饰	2012-4-26	安永华明	无保留意见	300万
635	002281	光迅科技	2012-4-26	利安达	无保留意见	30万
636	002335	科华恒盛	2012-4-26	天健正信	无保留意见	80万
637	002368	太极股份	2012-4-26	信永中和	无保留意见	30万
638	002009	天奇股份	2012-4-26	天健	无保留意见	60万
639	002019	鑫富药业	2012-4-26	天健	无保留意见	50万
640	002021	中捷股份	2012-4-26	立信	无保留意见	80万
641	002031	巨轮股份	2012-4-26	信永中和	无保留意见	30万
642	002054	德美化工	2012-4-26	中审国际	无保留意见	50万
643	002057	中钢天源	2012-4-26	中瑞岳华	无保留意见	18万
644	002065	东华软件	2012-4-26	北京兴华	无保留意见	87万
645	002075	沙钢股份	2012-4-26	天衡	无保留意见	135万
646	002095	生意宝	2012-4-26	立信	无保留意见	未披露
647	002118	紫鑫药业	2012-4-26	中准	保留意见	65万
648	002142	宁波银行	2012-4-26	安永华明	无保留意见	190万
649	002417	三元达	2012-4-27	天健正信	无保留意见	65万
650	002072	ST德棉	2012-4-27	中喜	带强调事项段的无保留意见	未披露
651	002346	柘中建设	2012-4-27	立信	无保留意见	未披露
652	002570	贝因美	2012-4-28	天健	无保留意见	80万
653	002589	瑞康医药	2012-4-28	北京天圆全	无保留意见	30万

表1-4 创业板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
272	300167	迪威视讯	2012-4-25	大华	无保留意见	40万
273	300236	上海新阳	2012-4-25	华普天健	无保留意见	未披露
274	300243	瑞丰高材	2012-4-25	上海上会	无保留意见	35万
275	300252	金信诺	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	40万
276	300253	卫宁软件	2012-4-25	中磊	无保留意见	25万
277	300302	同有科技	2012-4-25	中磊	无保留意见	未披露
278	300094	国联水产	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	58万
279	300061	康耐特	2012-4-25	大信	无保留意见	未披露
280	300042	朗科科技	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	39万
281	300022	吉峰农机	2012-4-25	信永中和	无保留意见	163万
282	300057	万顺股份	2012-4-25	大信	无保留意见	30万
283	300073	当升科技	2012-4-25	中勤万信	无保留意见	30万
284	300055	万邦达	2012-4-25	大华	无保留意见	未披露
285	300137	先河环保	2012-4-25	中磊	无保留意见	26万
286	300156	天立环保	2012-4-25	利安达	无保留意见	160万
287	300051	三五互联	2012-4-25	天健正信	无保留意见	50万
288	300049	福瑞股份	2012-4-26	中准	无保留意见	40万
289	300002	神州泰岳	2012-4-26	立信	无保留意见	100万
290	300158	振东制药	2012-4-27	利安达	无保留意见	未披露
291	300232	洲明科技	2012-4-27	天健	无保留意见	50万
292	300189	神农大丰	2012-4-27	立信	无保留意见	80万

附表2：上市公司2011年年报审计意见汇总表

审计意见类型	上周止累计	本周新增	本周止累计
（标准）无保留意见	1968	279	2247
带强调事项段的无保留意见	62	29	91
带其他事项段的无保留意见	1	0	1
保留意见	6	13	19
否定意见	0	0	0
无法表示意见	3	1	4
合计	2040	322	2362

附表3：上市公司2011年内部控制审计报告简要情况明细表

表3-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
127	600112	长征电气	2012-4-25	深圳鹏城	无保留意见	否
128	600248	延长化建	2012-4-25	希格玛	无保留意见	否
129	600986	科达股份	2012-4-26	北京天圆全	无保留意见	否
130	601003	柳钢股份	2012-4-26	上海东华	无保留意见	否
131	601099	太平洋	2012-4-27	立信	无保留意见	否
132	600098	广州控股	2012-4-27	立信	无保留意见	否
133	600881	亚泰集团	2012-4-28	立信	无保留意见	否

表3-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
68	000721	西安饮食	2012-4-25	希格玛	无保留意见	否
69	000651	格力电器	2012-4-25	中审亚太	无保留意见	否
70	000767	漳泽电力	2012-4-26	中瑞岳华	无保留意见	否
71	000501	鄂武商Ａ	2012-4-27	众环海华	无保留意见	否
72	000571	新大洲Ａ	2012-4-27	立信	无保留意见	否
73	000725	京东方Ａ	2012-4-27	毕马威华振	无保留意见	否
74	000016	深康佳Ａ	2012-4-27	中瑞岳华	无保留意见	否

表3-3 中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
17	002142	宁波银行	2012-4-26	安永华明	无保留意见	否
18	002267	陕天然气	2012-4-26	上海东华	无保留意见	否
19	002399	海普瑞	2012-4-26	中审国际	无保留意见	否

附表4：上市公司2011年内部控制审计报告审计意见汇总表

审计意见类型	上周止累计	本周新增	本周止累计
（标准）无保留意见	208	17	225
带强调事项段的无保留意见	4	0	4
否定意见	1	0	1
无法表示意见	0	0	0
合计	213	17	230

附表5：事务所承接的上市公司2011年年报审计业务数量统计表

序号	会计师事务所	上市公司家数	序号	会计师事务所	上市公司家数
1	立信	285	26	上海众华沪银	31
2	天健	204	27	福建华兴	27
3	大华	139	28	山东汇德	27
4	信永中和	139	29	四川华信	27
5	中瑞岳华	133	30	中勤万信	27
6	大信	100	31	中喜	26
7	深圳鹏城	92	32	中准	26
8	天健正信	86	33	五洲松德	22
9	天职国际	64	34	毕马威华振	19
10	华普天健	63	35	希格玛	15
11	利安达	62	36	亚太集团	14
12	京都天华	59	37	中天运	13
13	普华永道中天	58	38	中汇	12
14	国富浩华	53	39	山东天恒信	11
15	中审国际	53	40	山东正源和信	10
16	广东正中珠江	51	41	上海东华	10
17	中磊	47	42	北京永拓	9
18	天衡	45	43	江苏苏亚金诚	9
19	众环海华	45	44	中兴华富华	8
20	江苏公证天业	42	45	北京中证天通	7
21	安永华明	40	46	中兴财光华	6
22	北京兴华	36	47	北京天圆全	5
23	德勤华永	33	48	江苏天华大彭	3
24	上海上会	32	49	立信中联闽都	3
25	中审亚太	32	50	华寅	2

附表6：事务所承接的上市公司2011年内部控制审计业务数量统计表

序号	会计师事务所	上市公司家数	序号	会计师事务所	上市公司家数
1	普华永道中天	28	20	华普天健	3
2	信永中和	20	21	京都天华	3
3	安永华明	18	22	五洲松德	3
4	毕马威华振	15	23	北京永拓	2
5	立信	14	24	江苏公证天业	2
6	中瑞岳华	14	25	上海东华	2
7	大华	13	26	众环海华	2
8	德勤华永	12	27	北京天圆全	1
9	天健正信	12	28	大信	1
10	天职国际	9	29	江苏苏亚金诚	1
11	国富浩华	6	30	立信中联闽都	1
12	深圳鹏城	6	31	山东汇德	1
13	希格玛	6	32	山东正源和信	1
14	利安达	5	33	上海众华沪银	1
15	天健	5	34	天衡	1
16	中磊	5	35	中喜	1
17	中审亚太	5	36	中兴华富华	1
18	北京兴华	4	37	中准	1
19	中审国际	4	38	亚太集团	1

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